هل سمعت يومًا عن المضمار الذي يجمع عالميْن متوازييْن، والذي يخلط فلسفة الأرقام بواقعية الحياة، ليخرج من قالب المحاسبة الجامد وينصهر بقضايا المجتمع الأساسية؟
ما المحاسبة الجنائية؟
المحاسبة الجنائية: مجال عمل جديد متخصص في مجال المحاسبة، يمزج بين تقنيات وأساليب المحاسبة والتحقيق لاكتشاف الجرائم المالية والاقتصادية ذات الأبعاد المحاسبية، وقراءة ما وراء الأرقام لإدراك الدلائل على عمليات الاحتيال والرشوة وغسل الأموال والاختلاس والفساد.
يشرح المحاسبون الجنائيون طبيعة الجريمة المالية للمحكمة ويقدِّمون خدمات الدعم القضائي والتحقيق المحاسبي للدوائر والشركات والوحدات الحكومية لإصدار الحكم عليها.
ويتطلب عملهم إعطاء التحليل المحاسبي والمالي المعبِّر عن حكمهم في المنشآت والدوائر لاستخدامه في الإجراءات القانونية.
فيما عرَّفت كثير من الجهات المحاسبية الدولية المحاسبة الجنائية، وهي حسب (AICPA): تطبيق المعرفة المتخصصة ومهارات التحقيق لجمع وتحليل وتقييم مسألة إثباتية معينة وتفسير النتائج وتوصيلها،(ACFE) واستخدام مهارات المحاسبة المهنية في المسائل التي تنطوي على التقاضي المدني أو الجنائي المحتمل أو الفعلي،(FORENSIC) يُستخدم أو مناسب للاستخدام في المحاكم أو القضاء.
قد يهمك أيضًا كورس المحاسبة المالية.. كورسات بشهادات معتمدة
كيف تعمل؟
تلجأ الفرق القانونية والوحدات المنفذة للقانون كالمحاكم والمخابرات ووزارات الداخلية إلى المحاسبين الجنائيين ذوي المهارات العالية والفهم العميق في مجال المحاسبة والتدقيق.
للكشف عن الجرائم المالية عبر إجراء تحاليل معمقة وتفسير وتلخيص المسائل المالية والاقتصادية المعقدة ومراجعتها وتتبع الأموال وتحديد الأصول واستعادتها؛ للعثور على الأدلة اللازمة وتنظيم البيانات وتلخيصها على شكل تقارير تقدَّم إلى مجلس الإدارة أو أي مكان إداري آخر أو دوائر قضائية؛ لمقاضاة مرتكبي تلك الجرائم.
وقد يتوجب على المحاسبين القضائيين الإدلاء بشهادتهم في المحكمة؛ ولذلك لا بد أن يكون المحاسب الجنائي على دراية بالقوانين المعمول بها، وقادرًا على التعامل مع القضايا القانونية وحل الخلافات.
في الآونة الأخيرة بدأت كثير من الجهات المختلفة تدرك أهمية المحاسبة الجنائية وتميل إلى استقطاب المهنيين والمتخصصين في المحاسبة الجنائية وضمهم إلى فريق عملها. ونذكر منها المؤسسات الحكومية وشركات التأمين والمؤسسات العامة والخاصة والسلطة القضائية وقوات الشرطة.
قد يهمك أيضًا القيود اليومية في النظام المحاسبي
تطبيقها
تطبق المحاسبة الجنائية على أنواع كثيرة مختلفة، حسب الغرض من استخدامها، فتكون لدعم القضاء أو للتحقيق الجنائي أو تلك المتعلقة بشركات التأمين. وفيما يلي أبرز الأنواع:
الاحتيال التجاري
يلجأ المحاسبون القضائيون إلى الحسابات والقوائم المالية والسجلات المتعلقة بها بغية العثور على أدلة يمكن تقديمها للقضاء. وفي أحيان كثيرة قد يشهد المحاسب القضائي في المحكمة شهادة خبير، ويشرح طبيعة الجريمة المالية (كالاختلاس) في المحكمة.
الاحتيال في الأوراق المالية كالأسهم والسندات.
التهرب الضريبي
يحقق المحاسب الجنائي في الاحتيال الضريبي والتلاعب بمعلومات الدخل والمعلومات المالية والكشف عن اختلاس الأصول أو الأصول المخفية للمؤسسات والأفراد المكلفين؛ لتقليل العبء الضريبي المفروض عليهم والتهرب من السلطات الضريبية.
منازعات الشراكة والمساهمين.
التزامات التأمين
على المحاسب الجنائي أن يحقِّق في خسائر الأعمال ويقدِّر الأضرار الاقتصادية في حالات حوادث الأبنية والسيارات وغيرها وحالات الأخطاء الطبية، ويكون على دراية بسياسات التأمين المستخدمة؛ كي يتحمل قضايا التغطية وتسوية المطالبات وحساب الخسائر المحتملة بديلًا عن شركات التأمين وحملة الوثائق.
الخسائر الاقتصادية و الإفلاس
وينطوي تحت هذا البند حالات خرق العقد، انتهاكات العلامات التجارية وبراءات الاختراع وغيرها من عمليات انتهاك العقود والاتفاقيات التي يجب على المحاسب الجنائي أن يحقِّق في بنودها ويدرس الظرف الذي حصلت فيه الخروق وعليه يحدد الخسائر، وفي حالات الإفلاس يقوم المحاسب الجنائي بإجراءات الاسترداد.
غسل الأموال
فهم الممارسة التي يقوم عليها غسل الأموال يُعد أمرًا معقدًا كونه ظاهرة إجرامية متعددة المستويات وعلى المحاسب الجنائي تحديد المصادر غير المشروعة للأموال والكشف عن الحسابات المصرفية غير المعلن عنها.
الخلافات العائلية وحالات الطلاق
في هذه الحالة يكون المحاسب الجنائي هو المسؤول عن توزيع الممتلكات في حالات النزاعات بين أفراد العائلة على الملكية، في حين يتعين عليه أن يحدد مقدار التعويضات المالية وتعويضات النفقة في حالات الطلاق بين الأزواج.
معلومات الخصوصية.
دعاوى الدمج والاستحواذ.
قد يهمك أيضًا أنواع المخزون في المحاسبة
إيجابيات وسلبيات المحاسبة الجنائية
المحاسبة الجنائية لها مزايا عديدة ومتنوعة، ولكنها على الجانب الآخر لها بعض السلبيات.
المزايا
· مهنة المحاسبة الجنائية لها دور فاعل وكبير في اكتشاف الجرائم المالية وحلها والعثور على الأدلة التي تقدَّم للسلطات القضائية.
· إحكام الرقابة على عمل الإدارات والموظفين: قد تلجأ الشركات إلى استخدام المحاسبة الجنائية للرقابة على عمل موظفيها واكتشاف حالات الغش والعثور على الأخطاء، ويمكن استخدام نتائج هذا التقييم لرفع قضايا إهمال مهني ضد مرتكبي الأخطاء الفادحة (بقصد أو دون قصد).
سلبيات
· المحاسبة الجنائية تأخذ وقتًا كبيرًا؛ لكونها على درجة مرتفعة من الصعوبة وتتطلب مراجعة كل مستند على حدة، والعثور على الأدلة لحل القضية، وهذا قد يأخذ مدة طويلة تمتد من بضعة أيام إلى عدة شهور وفقًا للحالة وحجم الشركة وضخامتها.
· المحاسبة الجنائية مكلفة أحيانًا؛ بسبب طول المدة الزمنية، وهذا يُعد مشكلة بالنسبة للشركات صغيرة الحجم نسبيًّا، في حين قد لا تعده الشركات ذات الملاءة المالية أمرًا ذا بال.
· توثر المحاسبة الجنائية في معنويات الموظفين؛ فهي تجعل نزاهتهم محل شك، وتجعلهم يشعرون بالتوتر، ما قد يؤثر في معنوياتهم. وتمتد آثار ذلك سلبًا على جودة عملهم، وعليه يجب أن يُناط بالإدارة مهمة إخبارهم أن المحاسبة الجنائية هي وسيلة لتحسين كفاءة عملهم وليس لجعلهم متهمين.
· المحاسبة الجنائية قد تتسبب في إبطاء وتيرة أعمال الشركة وتشتيت انتباه الموظفين؛ بسبب دخول محاسبين خارجيين قد يعطلون الروتين اليومي للأعمال.
هل أعجبتك النقاط السابقة في حديثنا عن محاسبة الطب الشرعي؟
برأيك كيف يمكنك أن تصبح محاسبًا جنائيًّا؟ وما الذي يتطلبه ذلك من مهارات علمية وقدرات شخصية؟
أغسطس 27, 2023, 8:42 م
معلومات مهمة و مفيدة
سبتمبر 18, 2023, 11:32 ص
معلومات مفيدة
يجب عليك تسجيل الدخول أولاً لإضافة تعليق.